El impuesto de sucesiones por comunidades cambia tanto que heredar lo mismo puede salir casi gratis en una comunidad y costar miles de euros en otra. La ley del impuesto es estatal, pero las comunidades pueden aprobar sus propias reducciones, tarifas y bonificaciones, y casi todas lo han hecho, sobre todo para hijos, cónyuge y padres.
En esta guía tienes, comunidad por comunidad, la ventaja principal para la familia directa en 2026, según el informe oficial del Ministerio de Hacienda. También te explicamos qué comunidad te toca y qué pasa con hermanos y sobrinos. Si no sabes cómo funciona el impuesto en general, empieza por impuesto de sucesiones.
Qué comunidad te toca
La que manda es la comunidad donde vivía el fallecido, no la tuya. En concreto, aquella en la que pasó más días durante los cinco años anteriores a su muerte (artículo 28 de la Ley 22/2009).
Da igual dónde vivan los herederos o dónde estén los pisos. Si tu padre vivía en Toledo y tú en Madrid, se aplican las reglas de Castilla-La Mancha. Y la declaración se presenta en esa comunidad.
Los grupos de parentesco, en una línea
Las ventajas autonómicas casi siempre se fijan por grupos:
- Grupo I: hijos y descendientes menores de 21 años.
- Grupo II: hijos y descendientes de 21 años o más, cónyuge, padres y ascendientes.
- Grupo III: hermanos, tíos, sobrinos y familia política.
- Grupo IV: primos, parientes más lejanos y personas sin parentesco.
Impuesto de sucesiones por comunidades: la familia directa en 2026
Esta tabla recoge lo que dice el informe del Ministerio de Hacienda Tributación Autonómica. Medidas 2026 sobre las herencias, para las 15 comunidades de régimen común. Es un resumen: cada medida tiene condiciones y límites que el informe no siempre detalla.
| Comunidad | Grupos I y II (hijos, cónyuge, padres) | Grupo III (hermanos, sobrinos, tíos) |
|---|---|---|
| Andalucía | Bonificación del 99 % de la cuota | Mejora de la reducción estatal para hermanos |
| Aragón | Bonificación del 99 % solo para el grupo I; reducción del 100 % de la base con límites (3.000.000 € hijos menores, 500.000 € el resto) | Mejora de la reducción estatal para hermanos |
| Asturias | Sin bonificación en cuota; mejora de la reducción por parentesco | No consta en el informe |
| Illes Balears | Bonificación del 100 % de la cuota | 60 % para hermanos y sobrinos si no hay descendientes; 35 % para el resto del grupo III |
| Canarias | Bonificación del 99,9 % de la cuota | Bonificación del 99,9 % para todo el grupo III |
| Cantabria | Bonificación del 100 % de la cuota, sin límites | 50 % para hermanos |
| Castilla y León | Bonificación del 99 % de la cuota | No consta en el informe |
| Castilla-La Mancha | Bonificación del 100 % al 80 %, según la base liquidable | No consta en el informe |
| Cataluña | Cónyuge 99 %; grupo I del 99 % al 20 %; resto del grupo II del 60 % al 0 %, según la base | No consta en el informe |
| Extremadura | Bonificación del 99 % de la cuota | No consta en el informe |
| Galicia | Bonificación del 99 % solo para el grupo I; tarifa propia del 5 % al 18 % y reducción mejorada | Mejora de la reducción estatal para hermanos |
| Madrid | Bonificación del 99 % de la cuota | Bonificación del 50 % |
| Región de Murcia | Bonificación del 99 % de la cuota | No consta para herencias |
| La Rioja | Bonificación del 99 % de la cuota | No consta en el informe |
| Comunitat Valenciana | Bonificación del 99 % de la cuota | 25 % para hermanos y sobrinos desde el 1 de junio de 2026, y 50 % desde el 1 de junio de 2027 |
«No consta en el informe» no significa que no exista ninguna ventaja: solo que el resumen del Ministerio no la recoge. Las reducciones propias de cada comunidad las detallamos en reducciones del impuesto de sucesiones.
Qué significa una bonificación del 99 %
La bonificación se aplica sobre la cuota, al final del cálculo. Primero se calcula el impuesto con las reducciones y la tarifa, y después se descuenta el porcentaje. Con un 99 %, pagas el 1 % de lo que saldría. Con un 100 %, no pagas nada, aunque igualmente tienes que presentar la declaración.
Por eso, en la mayoría de comunidades, la familia directa paga muy poco o nada en herencias normales. Las diferencias de verdad aparecen en tres casos:
- Cuando la bonificación baja con el importe, como en Cataluña o Castilla-La Mancha.
- Cuando solo cubre a parte de la familia, como en Aragón o Galicia, que la limitan al grupo I. Los hijos mayores de 21 años, el cónyuge y los padres dependen allí de sus reducciones propias.
- Cuando no hay bonificación, como en Asturias, donde todo depende de la reducción por parentesco.
Hermanos, sobrinos y otros parientes
Aquí sí se paga, y mucho más que la familia directa. Al grupo III y al IV les tocan menos reducciones, y su cuota se multiplica por un coeficiente mayor (1,5882 o 2 en la ley estatal, si su patrimonio previo es pequeño).
Solo algunas comunidades les dan una ventaja clara, según el informe: Canarias (99,9 % para todo el grupo III), Baleares (60 % o 35 %), Madrid (50 %), Cantabria (50 % para hermanos) y la Comunitat Valenciana (25 % ahora y 50 % desde junio de 2027 para hermanos y sobrinos). En el resto, un hermano o un sobrino suele pagar una parte importante de lo que hereda.
Navarra y el País Vasco: régimen foral
Navarra y los tres territorios del País Vasco (Álava, Bizkaia y Gipuzkoa) no están en el informe del Ministerio, porque tienen su propio régimen foral. Regulan el impuesto con sus propias leyes y lo gestionan sus haciendas forales.
- Navarra: según el artículo 34 de su texto refundido del impuesto, el cónyuge o pareja estable no paga por los primeros 250.000 € de base liquidable, y el resto tributa al 0,8 %. La línea recta (hijos, padres) también tiene los primeros 250.000 € al 0 %.
- País Vasco: cónyuge, pareja de hecho, ascendientes y descendientes tienen una reducción de 400.000 € por heredero, y el exceso tributa al 1,5 %, según la normativa de los tres territorios.
Si el fallecido vivía allí, confírmalo siempre en la Hacienda Foral correspondiente.
Ejemplo
Este caso es inventado y solo sirve para ilustrar. Lola murió en marzo de 2026. Vivió en Murcia hasta 2023 y después, con su hija, en Valencia. En los cinco años anteriores a su muerte pasó más días en Murcia (unos tres años) que en Valencia (unos dos), así que la comunidad competente es la Región de Murcia, aunque muriera en Valencia. Su hija, de 50 años, está en el grupo II. Supongamos que, con las reglas murcianas, la cuota antes de la bonificación le sale de 9.800 €. Con la bonificación del 99 % paga 98 €. Su sobrino, que hereda un legado, está en el grupo III, y el informe no recoge para él ninguna bonificación murciana en herencias: pagaría su cuota completa.
Cómo comprobar las reglas de tu comunidad
- Averigua la comunidad competente con la regla de los cinco años.
- Busca la web de la agencia tributaria de esa comunidad: casi todas tienen un simulador y el modelo de autoliquidación.
- Comprueba las condiciones de la bonificación o la reducción. Muchas exigen requisitos, como presentar la declaración en plazo o mantener los bienes unos años.
- Presenta el impuesto en seis meses desde el fallecimiento. Cómo hacerlo, en modelo 650, aunque algunas comunidades usan modelo propio.
Preguntas frecuentes
¿En qué comunidad se paga el impuesto de sucesiones si el fallecido se mudó?
En la que pasó más días durante los cinco años anteriores a su muerte. No importa dónde muriera ni dónde vivan los herederos.
¿Qué comunidades no cobran impuesto de sucesiones a los hijos?
Según el informe del Ministerio de Hacienda para 2026, Baleares y Cantabria bonifican el 100 % a hijos, cónyuge y padres, y Castilla-La Mancha el 100 % en las bases más bajas. Muchas otras bonifican el 99 %, que deja el impuesto en el 1 %.
¿Los hermanos pagan impuesto de sucesiones?
Sí, en general bastante más que los hijos. Solo algunas comunidades, como Canarias, Baleares, Madrid, Cantabria o la Comunitat Valenciana, les dan bonificaciones relevantes.
Si la bonificación es del 100 %, ¿hay que presentar la declaración?
Sí. La bonificación se aplica en la propia declaración, así que hay que presentarla en plazo igualmente.
En resumen, el impuesto de sucesiones por comunidades lo decide la comunidad donde vivía el fallecido: la mayoría bonifica entre el 99 % y el 100 % a hijos, cónyuge y padres, pero hay excepciones importantes, y hermanos y sobrinos suelen pagar bastante en casi todas.
Última revisión: 7 de noviembre de 2026.
Nota: Sobre esta página: información general, no es asesoramiento fiscal. La tabla resume el informe oficial del Ministerio de Hacienda para 2026, que no recoge todas las condiciones de cada medida, y las comunidades cambian sus normas cada año. Antes de presentar el impuesto, consulta la web de la agencia tributaria de tu comunidad.
Fuentes consultadas (todas el 7 de noviembre de 2026):
- Ministerio de Hacienda: Tributación Autonómica 2026
- Ministerio de Hacienda: Tributación Autonómica. Medidas 2026, capítulo I (PDF)
- Comunidad de Madrid: consulta sobre la residencia habitual (art. 28 de la Ley 22/2009)
- BOE: Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones (coeficientes del art. 22)
- Vlex: art. 34 del texto refundido del impuesto de Navarra