Las reducciones del impuesto de sucesiones son cantidades que se restan del valor de lo que heredas antes de calcular el impuesto. No son lo mismo que las bonificaciones, que se descuentan al final, sobre la cuota. Las reducciones bien aplicadas pueden dejar el impuesto en cero, sobre todo cuando se hereda la vivienda del fallecido.
En esta guía repasamos las reducciones de la ley estatal (por parentesco, discapacidad, seguros de vida, vivienda habitual, empresa familiar y herencias sucesivas), sus requisitos y cómo las mejoran las comunidades autónomas. Cómo encaja todo en el cálculo está en impuesto de sucesiones.
Reducción o bonificación: no es lo mismo
| Reducción | Bonificación | |
|---|---|---|
| Sobre qué se aplica | Sobre la base imponible (lo heredado, menos deudas) | Sobre la cuota (el impuesto ya calculado) |
| En qué momento | Antes de aplicar la tarifa | Al final del cálculo |
| Ejemplo | Restar 15.956,87 € por ser hijo | Pagar solo el 1 % de la cuota |
Las dos se pueden sumar: primero las reducciones y, al final, la bonificación.
Estatales y autonómicas: cuáles se aplican
Las reducciones estatales del artículo 20 de la Ley del Impuesto solo se aplican si tu comunidad no ha regulado las suyas, o si su normativa no te resulta aplicable. Si hay de los dos tipos, se aplican primero las del Estado y después las de la comunidad.
En la práctica, casi todas las comunidades han regulado reducciones propias o han mejorado las estatales. Por eso las cifras de abajo son la referencia mínima: tu comunidad puede ser más generosa. Las ventajas de cada una están en impuesto de sucesiones por comunidades.
Las reducciones del impuesto de sucesiones en la ley estatal
| Reducción | Cuánto resta | Quién y con qué requisitos |
|---|---|---|
| Parentesco, grupo I | 15.956,87 € más 3.990,72 € por cada año por debajo de 21, hasta 47.858,59 € | Hijos y descendientes menores de 21 años |
| Parentesco, grupo II | 15.956,87 € | Hijos de 21 años o más, cónyuge, padres y ascendientes |
| Parentesco, grupo III | 7.993,46 € | Hermanos, tíos, sobrinos y familia política |
| Parentesco, grupo IV | 0 € | Primos, parientes más lejanos y extraños |
| Discapacidad | 47.858,59 € (del 33 % al 64 %) o 150.253,03 € (65 % o más) | Se suma a la de parentesco |
| Seguros de vida | 100 %, hasta 9.195,49 € | Beneficiario cónyuge, ascendiente o descendiente del fallecido |
| Vivienda habitual del fallecido | 95 % de su valor, hasta 122.606,47 € por heredero | Cónyuge, ascendientes, descendientes o colateral mayor de 65 años que conviviera con él dos años; mantenerla 10 años |
| Empresa familiar o negocio | 95 % de su valor | Cónyuge y descendientes (o, si no hay, ascendientes y colaterales hasta tercer grado); mantenerla 10 años |
| Bienes del patrimonio histórico | 95 % | Cónyuge, descendientes o adoptados; con requisito de permanencia |
La reducción por vivienda habitual del fallecido
Es la reducción más útil para la mayoría de las familias. Si heredas la casa en la que vivía el fallecido, puedes restar el 95 % de su valor, con un máximo de 122.606,47 € por heredero, en la ley estatal.
Requisitos estatales:
- Parentesco: ser cónyuge, ascendiente o descendiente del fallecido, o un pariente colateral (por ejemplo, un hermano) mayor de 65 años que hubiera convivido con él durante los dos años anteriores al fallecimiento.
- Mantenimiento: conservar la vivienda durante los 10 años siguientes al fallecimiento, salvo que el heredero muera antes.
Si la vendes antes, tendrás que pagar la parte del impuesto que te ahorraste, más intereses de demora. Según el Ministerio de Hacienda, muchas comunidades han mejorado esta reducción: Andalucía, Asturias, Baleares, Canarias, Cantabria, Cataluña, Galicia, Madrid y la Comunitat Valenciana. Suelen acortar el plazo de mantenimiento, ampliar los beneficiarios, subir el porcentaje o cambiar el límite. La Rioja tiene una reducción propia. Cómo influye todo esto en el coste final está en cuánto cuesta heredar una casa.
Ejemplo
Este caso es inventado y solo sirve para ilustrar. Aplica solo la norma estatal. Clara hereda de su padre la vivienda en la que él vivía, con un valor de 200.000 €. Sin la reducción por vivienda habitual, su base liquidable sería de 184.043,13 € (tras restar los 15.956,87 € del grupo II), y la cuota con la tarifa estatal, de 28.250,01 €. Con la reducción, el 95 % de 200.000 € serían 190.000 €, pero el límite es de 122.606,47 €. Su base liquidable baja a 61.436,66 €, y la cuota, a 6.454,01 €. Si la casa la heredaran Clara y su hermano a partes iguales, cada uno restaría el 95 % de sus 100.000 € (95.000 €) y los 15.956,87 €, y su base liquidable quedaría en cero: ninguno pagaría impuesto.
Seguros de vida y discapacidad
Seguros de vida
Lo que cobra el beneficiario de un seguro de vida por la muerte del asegurado también tributa en el impuesto de sucesiones, aunque no forme parte de la herencia. Si eres cónyuge, ascendiente o descendiente del fallecido, la ley estatal te deja restar el 100 % de lo cobrado, hasta 9.195,49 €. Esta reducción es única por heredero, aunque cobres varios seguros. Cataluña, Cantabria, Canarias, Baleares y Madrid han cambiado el límite.
Discapacidad
Si el heredero tiene una discapacidad reconocida, suma una reducción a la de parentesco: 47.858,59 € con un grado del 33 % al 64 %, y 150.253,03 € con el 65 % o más. Según el Ministerio de Hacienda, Asturias, Aragón, Castilla-La Mancha y la Comunitat Valenciana prácticamente suprimen el impuesto en estos casos, y otras nueve comunidades lo rebajan.
Empresa familiar y herencias sucesivas
Empresa familiar o negocio
Si heredas una empresa individual, un negocio profesional o participaciones en una empresa familiar que estén exentas en el impuesto sobre el patrimonio, puedes restar el 95 % de su valor. Pueden aplicarla el cónyuge y los descendientes y, si no los hay, los ascendientes y los colaterales hasta el tercer grado. Hay que mantener la empresa 10 años. Casi todas las comunidades tienen reducciones propias o mejoradas, a menudo con la condición de que el negocio esté en su territorio.
Herencias sucesivas de los mismos bienes
Si los mismos bienes pasan por dos o más herencias a favor de descendientes en un plazo de diez años, en la segunda y siguientes se resta, además, lo que se pagó por el impuesto en las anteriores (artículo 20.3). Pasa, por ejemplo, cuando mueren el abuelo y, poco después, el padre. Cataluña, Canarias y Baleares han mejorado esta reducción.
Otras reducciones de las comunidades
Según el Ministerio de Hacienda, algunas comunidades tienen reducciones propias para casos concretos:
- Explotaciones agrarias: Asturias, Baleares, Castilla y León, Cataluña, la Comunitat Valenciana, Galicia, Murcia y La Rioja.
- Herederos de 75 años o más: Cataluña y Canarias.
- Víctimas del terrorismo: Aragón, Castilla y León, Galicia y Madrid.
- Víctimas de violencia de género: Aragón y Castilla y León.
- Creación de empresa o empleo: Aragón, Asturias, Baleares y Galicia.
Cómo aplicar las reducciones del impuesto de sucesiones
- Averigua qué comunidad te toca: la del fallecido, según donde pasó más días en sus últimos cinco años.
- Consulta la normativa de esa comunidad, porque sus reducciones sustituyen o mejoran a las estatales.
- Reúne las pruebas: el libro de familia para el parentesco, el certificado de discapacidad o el empadronamiento para la vivienda habitual.
- Aplícalas en la autoliquidación, dentro de plazo: en muchos casos, presentar tarde hace perder las ventajas autonómicas. Cómo presentarla está en modelo 650.
- Cumple los requisitos de mantenimiento, o tendrás que devolver lo que te ahorraste.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se reduce en el impuesto de sucesiones por ser hijo?
En la ley estatal, 15.956,87 € si tienes 21 años o más, y más si eres menor de 21, hasta 47.858,59 €. Muchas comunidades tienen cifras mucho más altas.
¿Cuánto se reduce por heredar la vivienda habitual?
En la ley estatal, el 95 % de su valor, con un máximo de 122.606,47 € por heredero, si eres cónyuge, ascendiente o descendiente y la mantienes 10 años.
¿Qué pasa si vendo la casa antes de 10 años?
Pierdes la reducción y tienes que pagar la parte del impuesto que te ahorraste, más intereses de demora. Algunas comunidades exigen menos años.
¿Las reducciones son lo mismo que las bonificaciones?
No. Las reducciones se restan del valor heredado antes de calcular el impuesto; las bonificaciones se descuentan de la cuota al final. Pueden aplicarse las dos.
En resumen, las reducciones del impuesto de sucesiones restan del valor heredado cantidades por parentesco, discapacidad, seguros de vida, vivienda habitual, empresa familiar y herencias sucesivas; las estatales son el mínimo, y tu comunidad suele mejorarlas.
Última revisión: 7 de noviembre de 2026.
Nota: Sobre esta página: información general, no es asesoramiento fiscal. Las cifras son las de la ley estatal, que solo se aplica si tu comunidad no tiene reducciones propias, y la mayoría las tiene. Antes de presentar el impuesto, consulta la normativa de tu comunidad o a un asesor fiscal.
Fuentes consultadas (todas el 7 de noviembre de 2026):